Как отразить зарплату за июнь в расчете 6-НДФЛ за полугодие?

Question

Добрый день подскажите пожалуйста, как отразить зарплату за июнь месяц в отчете 6 НДФЛ за полугодие. Зарплата за июнь месяц начислена 28 июня. С этой зарплаты удержан и уплачен в бюджет НДФЛ тоже 28 июня. На руки сотрудникам она тоже выдана 28 июня. Могу ли  я  отразить    эти суммы за 1 полугодие. А в строке 120 раздела 2 поставить 01.07. Спасибо огромное!!!

User 1 · Answer

Добрый деньЗарплата за июнь месяц начислена 28 июня. С этой зарплаты удержан и уплачен в бюджет НДФЛ тоже 28 июня. На руки сотрудникам она тоже выдана 28 июня. Могу ли  я  отразить    эти суммы за 1 полугодие. А в строке 120 раздела 2 поставить 01.07.Нет, не можете. Посмотрите письмо ФНС от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@. Срок перечисления НДФЛ - 01.07.2019 - у вас приходится на 3 квартал. Поэтому во 2 разделе отчета 6-НДФЛ вы его покажете в 3 кв 2019 г.

User 2 · Answer

Масликова, Добрый вечер! поставьте гр. 120 тоже 28.06 (это тоже не позднее 01.07...) и включайте. Аналогичные рекомендации были по поводу 29 декабря 2018 г.  Можно попробовать ими воспользоваться и сейчас.. Во всяком случае, у меня именно так и прошло..

User 3 · Answer

Добрый день,Зарплата за июнь месяц начислена 28 июня.Заработную плату можете начислить только последним днем месяца.С этой зарплаты удержан и уплачен в бюджет НДФЛ тоже 28 июня. На руки сотрудникам она тоже выдана 28 июня.  Блок в Р2 отразите так:100 - 30.06.2019 (п. 2 ст. 223 НК)110 - 28.06.2019 (п. 4 ст. 223 НК)120 - 01.07.2019 (п. 6 ст. 226 НК, п. 7 ст. 6.1 НК)Могу ли  я  отразить    эти суммы за 1 полугодие. А в строке 120 раздела 2 поставить 01.07Да, можете, если ранее отражали в отчете именно так блоки с переходящими датами. Посмотрите обсуждение: Расчет 6-НДФЛ: как отражать отпускные за декабрь 2018 года?﻿поставьте гр. 120 тоже 28.06Не советую так делать, можете получить штраф по ст. 126.1 НК за предоставление недостоверных сведений.

User 4 · Answer

geomech, Добрый вечер! А в чем недостоверность? В воскресенье никто не придет начислять з/плату.. 28-е последний рабочий день месяца..НДФЛ удержан из з/платы ( не за "свой" счет), перечислен "не позднее" след. дня.    Бюджет "свое получил" в срок в полном объеме Тем более такие рекомендации давали сами налоговики (правда, "полуофициально") по поводу 29.12.2018.( понятно, чтобы "закрыть год", но тем не менее..) .  И вообще по поводу многочисленных, с точностью до наоборот,  разъяснений по 6-НДФЛ,  увы, можно спорить бесконечно.. Но, конечно, "запятые" (казнить нельзя помиловать) будут расставлять проверяющие..

User 5 · Answer

Масликова, добрый вечер , позвольте вмешаюсь в Ваше обсуждение . Если следовать точному порядку заполнения формы 6-ндфл , эту зарплату  стоит отразить в 3 квартале ....но скажу , что мне самой лично в налоговой говорили (и про 29 декабря и про любые даты такого же смысла как 29 декабря ) , в принципе вы можете в строке 120-поставить 28.06 и не перетаскивать 2 раздел на 3 квартал , что якобы это не является какой-то «критической» ошибкой и как они сказали , все равно по карточке организации у них видно и так , и так , ....как налоговики говорят -главное , чтобы вы деньги в бюджет заплатили) ...причём у меня была камеральная проверка и абсолютно никаких замечаний мне не сделали . Но повторюсь, по правилам -это 3 квартал .

User 6 · Answer

А в чем недостоверность? В воскресенье никто не придет начислять з/плату.. 28-е последний рабочий день месяца..НДФЛ удержан из з/платы ( не за "свой" счет), перечислен "не позднее" след. дня.    Бюджет "свое получил" в срок в полном объеме Тем более такие рекомендации давали сами налоговики (правда, "полуофициально") по поводу 29.12.2018.( понятно, чтобы "закрыть год", но тем не менее..) .  И вообще по поводу многочисленных, с точностью до наоборот,  разъяснений по 6-НДФЛ,  увы, можно спорить бесконечно.. Но, конечно, "запятые" (казнить нельзя помиловать) будут расставлять проверяющие..А при чем тут начисление з/пл, если речь о стр. 120:Цитата (Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ (ред. от 17.01.2018) "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата... IV. Порядок заполнения Раздела 2 "Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц"):по строке120 - дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога; в данном случае налог можно перечислить не позднее 01.07.19, а вы предлагаете поставить 28.06.19, но позднее этой даты можно перечислить налог - вот вам и недостоверные сведения.  И в данном случае неважно получил бюджет свое или нет.  Цитата (ольга а_):в принципе вы можете в строке 120-поставить 28.06 Нет, не может.Цитата (ольга а_):и как они сказалиЯ бы не слушала устных советов, чем вы в случае чего будете доказывать, что именно в НИ вам так посоветовали сделать?Цитата (ольга а_):причём у меня была камеральная проверка и абсолютно никаких замечаний мне не сделалиКамеральную проверку проходит каждая декларация (отчет), так что у всех была камеральная проверка. Один инспектор пропустил мимо нарушение, а другой не пропустит и штраф наложет, уж лучше сразу делать, как положено.Цитата (ольга а_):Но повторюсь, по правилам -это 3 квартал .И вы тоже можете почитать тему, ссылку на которую я дала выше.

User 7 · Answer

geomech, за что могут оштрафовать, по какой статье ? я повторюсь , я знаю правила заполнения 6 ндфл, и в раздел 2 включаются суммы если самая крайняя дата (в данном случае крайний срок перечисления попадает на следующий  квартал , целесообразно отразить эту зп в 3 квартале во 2 разделе ).... (если так ,то зарплату 29 декабря тоже нельзя выплачивать ,но это уже другая тема , а то меня наругают по правилам форума )))

User 8 · Answer

Цитата (ольга а_):за что могут оштрафовать, по какой статье ? ст 126.1 НК, выше я об этом писала.

User 9 · Answer

geomech, благодарю , будет делать теперь всегда правильно )

User 10 · Answer

Здравствуйте!Цитата (ольга а_):Если следовать точному порядку заполнения формы 6-ндфл , эту зарплату  стоит отразить в 3 квартале ....Процитируйте, пожалуйста, где именно в  Приказе ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме" такое написано?Укажите конкретный пункт Приказа.Цитата (ольга а_):, я знаю правила заполнения 6 ндфл,и в раздел 2 включаются суммы если самая крайняя дата (в данном случае крайний срок перечисления попадает на следующий  квартал , целесообразно отразить эту зп в 3 квартале во 2 разделе )Где это написано? В каком пункте Приказа?Пока Ваши аргументы сводятся в основном к "я знаю", "мне говорили",  и ни одной ссылки на НПА. На форуме принято обосновывать свою позицию чем-то более весомым, то есть ссылками на НПА, судебные решения или хотя бы на разъяснения Минфина, ФНС, Минтруда и пр.  Марина  (geomech)  именно так и делает. Поддерживаю Марину, ее ответы не противоречат нормативно-правовым актам.В воскресенье никто не придет начислять з/плату.. 28-е последний рабочий день месяца.Почему не придет? А вдруг у бухгалтера по условиям трудового договора выходными являются не суббота и воскресенье, а понедельник и вторник. И как это влияет на заполнение 6-НДФЛ? 😀 Да никак.

User 11 · Answer

Добрый день!Написано много, позвольте небольшой итог.Могу ли  я  отразить    эти суммы за 1 полугодие. А в строке 120 раздела 2 поставить 01.07.Эти суммы Вы обязаны отразить 6-НДФЛ за полугодие, но только в 1 разделе.Что касается 2 раздела, то столь жестких нормативных указаний нет.Есть достаточно расплывчатые нормы и множество писем ФНС.Мнение ФНС - во втором разделе отражаются блок (строки 100 - 140) только в том случае, когда все даты (строки 100 - 120) приходятся на текущий расчетный период.Или, как уже было сказано "по самой последней дате".Тем не менее, если дата в статье 120 выходит на первые числа следующего квартала, этот блок всё равно можно показать в текущем периоде. Налоговики не могут Вас за это наказать, поскольку не имеют права.Однако при таком подходе неизбежны "разговоры" с налоговиками и есть вероятность запутаться, показать блок повторно. А налоговики так же повторно у себя и начислят.Поэтому сейчас сложилась такая практика: если Вы и раньше показывали первые числа следующего квартала в предыдущем квартале, то так и продолжайте. Если показывали в следующем расчетном периоде - показывайте в следующем. А если это у Вас в первый раз, делайте сразу так, как рекомендуют налоговики.В Вашем случае весь блок, в котором строка 120 - 01.07.2019 показывайте в разделе 2 в отчетности за 9 месяцев.А то, что в строке 120 у Вас будет именно 01.07.2019, это однозначно. Именно так преписывет поступать норма НК РФ.Успехов!

Как отразить зарплату за июнь в расчете 6-НДФЛ за полугодие?

Comments