Сумма амортизации превышает ежемесячные лизинговые платежи: нужно ли корректировать расходы по амортизации?

Comments

• Цитата: Добрый день, ООО на ОСНО , в лизинге автоамортизация налоговая (на цифрах для примера) 300 000 рубчто превышает ежемесячные платежи по лизингу.Вопрос:  нужна ли коррректировка расходов по амортизации на величину превышения над лизинговыми платежами?т.е надо сторнировать амортизацию превышающую лизинговые платежи?т.е. 300 000 руб амортизация , лизинговый платеж 185 000 рубсторно - 115 000 руби в расход только 185 000 руб.так?(вопрос не по 1с , но именно она мне  так проводит операцию, я почему то засомневалась в правильности)

  Добрый день!
  
  По моему мнению, никакой корректировки налоговых расходов в данной ситуации быть не должно, т.к. такая корректировка просто не предусмотрена главой 25 НК РФ (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
  Т.е. по Вашему примеру в расход должна идти вся сумма налоговой амортизации в размере 300 000 руб. (Письмо Минфина РФ от 29.03.2006 N 03-03-04/1/305).
  При этом Вам нужно отслеживать, чтобы признанные в НУ с начала действия договора лизинга расходы по лизингу нарастающим итогом не превысили размер лизинговых платежей без НДС по действующему графику (Письмо Минфина России от 13.07.2020 N 03-03-07/61162).
• BuhAnn,   Программа 1с все делает правильно
  Амортизация и лизинговые платежи это два самостоятельных вида расходов – через амортизацию происходит учет расходов на приобретение ОС, а лизинговые платежи это стоимость аренды.
  В  НУ эти платежи принимаются в сумме двух платежей - , амортизация полностью, а лизинговые только «кусочек,» который превышает эту амортизацию
  Поясните, почему  у вас лизинговый платеж меньше амортизации
• Цитата: Т.е. по Вашему примеру в расход должна идти вся сумма налоговой амортизации в размере 300 000 руб. (Письмо Минфина РФ от 29.03.2006 N 03-03-04/1/305).

  я тоже была  в этом уверенна( но почему 1 с так сторнирует.. вот и задумалась... верно ли я эти сторно убрала и в расход взяла всю амортизацию
  беру всю сумму амортизации, спасибо!
  
  askirka,  Добрый день, 

  Цитата: В  НУ эти платежи принимаются в сумме двух платежей - , амортизация полностью, а лизинговые только «кусочек,» который превышает эту амортизацию

  вот у меня и вопрос( почему 1 с принимает меньше сумму амортизации...
  

  Цитата: .е. 300 000 руб амортизация , лизинговый платеж 185 000 рубсторно - 115 000 руби в расход только 185 000 руб.

  а доолжна 300 000 в расход
  я с вами полностью согласна, если у меня было бы наоборот, сумма лизингового платежа была бы больше амортизации, тогда я бы брала амортизацию + часть лизингового платежа = итого лизинговый платеж
• BuhAnn,   Думаю, что из за заниженной суммы лизингового платежа.
  А это не здорово, потому что лизинговые платежи должны «покрывать» амортизацию, в противном случае в чем смысл финансовой аренды. И могут быть вопросы о дополнительных неучтенных платежах
• Цитата: А это не здорово, потому что лизинговые платежи должны «покрывать» амортизацию, в противном случае в чем смысл финансовой аренды. И могут быть вопросы о дополнительных неучтенных платежах

  Добрый день!
  
  А кто сказал, что лизинговые платежи не покрывают амортизацию? Для таких выводов нужно, проанализировав договор, убедиться , что сумма лизинговых платежей за срок договора меньше цены покупки предмета лизинга лизингодателем.
  У автора вопроса вполне рядовая ситуация с нелинейным графиком лизинговых платежей. Даже Минфин не видит проблемы в таких графиках (Письмо Минфина РФ от 15.10.2008 N 03-03-05/131).
  Еще бывают лизинговые платежи с учетом сезонности, квартальные платежи, когда в некоторых месяцах лизинговый платеж равен нулю, а амортизация есть. Это достаточно обыденные истории в лизинге оборудования, в лизинге транспорта такие графики встречаются реже.
• НКК,  добрый день, пока разбиралась, поняла наверное что у меня ошибка
  помогите пожалуйста, разобраться до конца
  договор с равными платежами, автомобиль 3-я амортизационная группа со сроком полезного использования от 3- 5 лет 
  я и установила в НУ 37 месяцев, отсюда и амортизационные ежемесячные платежи больше самого ежемесячного лизингового платежа
  договор лизинга то на 5 лет (60 месяцев) , а срок СПИ я взяла 37
  это наверное и есть ошибка..
  хотя я нигде не нашла, что так делать нельзя((
• Цитата: НКК,  добрый день, пока разбиралась, поняла наверное что у меня ошибкапомогите пожалуйста, разобраться до концадоговор с равными платежами, автомобиль 3-я амортизационная группа со сроком полезного использования от 3- 5 летя и установила в НУ 37 месяцев, отсюда и амортизационные ежемесячные платежи больше самого ежемесячного лизингового платежадоговор лизинга то на 5 лет (60 месяцев) , а срок СПИ я взяла 37это наверное и есть ошибка..хотя я нигде не нашла, что так делать нельзя((

   Добрый день!
  
  СПИ в НУ устанавливается по Классификатору и не зависит от срока лизинга, поэтому в случае, если предмет лизинга входит в 3-ю амортизационную группу, Вы правомерно установили СПИ 37 месяцев.
• Цитата: СПИ в НУ устанавливается по Классификатору и не зависит от срока лизинга, поэтому в случае, если предмет лизинга входит в 3-ю амортизационную группу, Вы правомерно установили СПИ 37 месяцев.

  спасибо за ответ
  меня просто смутил ответ 

  Цитата: А это не здорово, потому что лизинговые платежи должны «покрывать» амортизацию, в противном случае в чем смысл финансовой аренды. И могут быть вопросы о дополнительных неучтенных платежах

  они и покрывают , ато дорогое...лизинговый платеж меньше т.к. срок то разбит на 60 месяцев, а амортизация спи 37
  отсюда разница
  извините за дотошность

  Цитата: По моему мнению, никакой корректировки налоговых расходов в данной ситуации быть не должно, т.к. такая корректировка просто не предусмотрена главой 25 НК РФ (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).Т.е. по Вашему примеру в расход должна идти вся сумма налоговой амортизации в размере 300 000 руб. (Письмо Минфина РФ от 29.03.2006 N 03-03-04/1/305).

  все таки 300 учитываю в расходах? 
  не обращаю внимания на эту  коррректировка расходов по амортизации на величину превышения над лизинговыми платежами?
  т.к. ни где не нашла.. что по расходам надо ее проводить и укладываться именно в ежемесячный лизинговый платеж
  спасибо!
• Цитата: все таки 300 учитываю в расходах?не обращаю внимания на эту  коррректировка расходов по амортизации на величину превышения над лизинговыми платежами?т.к. ни где не нашла.. что по расходам надо ее проводить и укладываться именно в ежемесячный лизинговый платежспасибо!

   Добрый день!
  
  Окончательное решение по данной ситуации остается за Вами. Я считаю, что глава 25 НК РФ не дает оснований для фактической переквалификации расхода (лизингового платежа) в доход (т.е. вычитаемую из расхода в виде амортизации величину).
• Цитата: (т.е. вычитаемую из расхода в виде амортизации величину).

  спасибо Вам огромное! хорошего дня!